Hoe werkt een bedrijf dat eigendom is van een werknemer?

Een bedrijfsplan voor werknemers wordt vaker een 'plan voor aandelenbezit voor werknemers' (of ESOP) genoemd, maar de naam geeft de juiste boodschap weer: in een ESOP krijgen de werknemers aandelen in het bedrijf als onderdeel van een compensatie voor werken bij het bedrijf, waardoor die werknemers aandeelhouders worden in het bedrijf. Hoewel dit type regeling voordelen kan hebben voor de werknemers, is het vaak ook voordelig voor het bedrijf zelf als het gaat om belastingen. Voorbeelden van bekende ESOP-bedrijven zijn onder meer Penmac, dat voor 100 procent eigendom is van de werknemers, evenals Publix Super Markets en WinCo Foods, die beide voor meer dan 50 procent eigendom zijn van werknemers, volgens het National Center for Employee Ownership.

Redenen voor ESOP-bedrijven

De NCEO schat dat er vanaf 2018 ongeveer 7.000 aandelenplannen voor werknemers zijn die betrekking hebben op meer dan 14 miljoen werknemers. Naar schatting nemen nog eens 9 miljoen werknemers deel aan winstdelings- en aandelenbonusplannen die een aanzienlijk bedrag in bedrijfsaandelen investeren.

Volgens de NCEO zijn er drie hoofdredenen waarom een ​​bedrijf eigendom is van de werknemer. Het kan zijn dat de oorspronkelijke eigenaar van een particulier bedrijf vertrekt, dus de organisatie koopt die aandelen met aftrekbare bijdragen aan het plan. Een ESOP kan ook geld lenen om aandelen van bestaande eigenaren te kopen, waarna het een fiscaal aftrekbare bijdrage levert aan het plan om de lening terug te betalen. Ten slotte kan een bedrijf een ESOP aanbieden uitsluitend om zijn werknemers een extra voordeel te bieden.

Hoe ESOP-bedrijven werken

Wanneer een bedrijf eigendom van de werknemer wil worden, zet het een trust op waaraan het jaarlijkse bijdragen levert, die vervolgens worden overgemaakt aan individuele werknemersaccounts binnen die trust. De manier waarop een bedrijf bijdragen aan werknemers toekent, verschilt per organisatie. Sommigen wijzen de voorraad toe naar rato van de compensatie, terwijl anderen de voorraad toekennen op basis van dienstjaren.

Een werknemer moet een ESOP-plan krijgen voordat hij enige voordelen van het programma kan zien, wat betekent dat hij in aanmerking komt om een ​​toenemend percentage van zijn individuele rekeningen te ontvangen gedurende de jaren dat hij bij het bedrijf werkt. Vestingplannen kunnen ofwel een 'driejarig klif' zijn, wat betekent dat een werknemer na drie jaar voor 100 procent onvoorwaardelijk is verworven, maar niet voor die tijd, of 'zesjarig gegradeerd', waarbij het verworven percentage voor een werknemer met 20 procent gestegen tussen twee en zes jaar dienst.

Wanneer een werknemer het bedrijf verlaat, wordt de aandelen die ze bezit verkocht en ontvangt ze de winst, afhankelijk van hoeveel ze in het plan had gevestigd.

Voordelen van een ESOP

Er zijn een aantal belastingvoordelen voor een bedrijf dat eigendom is van een werknemer. Bijdragen van aandelen aan het plan zijn bijvoorbeeld fiscaal aftrekbaar, evenals bijdragen in contanten. Bovendien zijn bijdragen aan het ESOP die worden gebruikt om een ​​lening terug te betalen die het plan heeft afgesloten, fiscaal aftrekbaar. Verkopers in een bedrijf dat eigendom is van een werknemer en die C-bedrijven zijn, ontvangen een belastinguitstel wanneer de opbrengst van de verkoop in andere effecten wordt herbelegd, zolang de ESOP 30 procent van de aandelen van het bedrijf bezit.

Voor S-bedrijven betaalt het percentage van eigendom dat in handen is van de ESOP geen federale inkomstenbelasting en vaak ook geen inkomstenbelasting. Als een ESOP bijvoorbeeld 50 procent van de aandelen bezit, wordt er geen belasting geheven over 50 procent van de winst. Ten slotte zijn dividenden die via werknemers worden doorgegeven, door werknemers herbelegd in aandelen van werknemers of worden gebruikt om een ​​ESOP-lening te betalen - ze zijn allemaal fiscaal aftrekbaar.

Voor werknemers is er een voordeel dat werknemers geen belasting betalen over bijdragen aan de ESOP, alleen over de verdeling van de rekening nadat ze het bedrijf hebben verlaten. Een werknemer kan die uitkering echter doorschuiven naar een ander pensioenplan, zoals een IRA.